Transakčná daň: Dôležité informácie pre podnikateľov a firmy

26.2.2025 09:30

Kľúčové informácie o transakčnej dani

Dňa 1.1.2025 nadobudol účinnosť zákon č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej aj len „zákon“), ktorý stanovil Fio banke, a.s., pobočke zahraničnej banky (ďalej len „Fio banka“) povinnosť za určitú skupinu klientov zrážať a odvádzať daň z finančných transakcií.

Fyzické osoby – podnikatelia a právnické osoby majú povinnosť vykonávať všetky finančné transakcie prostredníctvom tzv. transakčného účtu, ktorým je podnikateľský účet. Ak podnikateľský subjekt doposiaľ nevyužíval podnikateľský účet, je povinný si ho zriadiť najneskôr do 31. marca 2025.

Fio podnikateľský účet bez poplatkov

Fio podnikateľský účet je bez poplatkov a bez podmienok. Stačí, ak sa zastavíte na jednej z našich pobočiek a pripravíte si potrebné dokumenty.

Bez ďalších poplatkov si vo Fio banke môžu firmy aj živnostníci zriadiť niekoľko podnikateľských účtov, ktorých založenie aj vedenie je zadarmo, vrátane okamžitých platieb, platieb medzi ČR-SR. Zadarmo sú ku každému podnikateľskému účtu dve platobné karty.

Otázky a odpovede k transakčnej dani

1/ Čo je transakčná daň a transakčný účet?

Transakčná daň je nový druh zdanenia finančných operácií, ktorý začne platiť 1. apríla 2025. Klienti budú povinní vykonávať všetky finančné transakcie prostredníctvom transakčného, teda podnikateľského účtu.

2/ Koho sa daň týka?

Najčastejším prípadom klienta bude bežná fyzická osoba – podnikateľ (napr. živnostník), právnická osoba (napr. s.r.o.) alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá si neuplatňuje výnimku z odvádzania dane kvôli tomu, že nie je daňovníkom (§ 3 ods. 2 zákona) a takisto si neuplatňuje výnimku na niektorú zo špecifických finančných transakcií (§ 4 ods. 2 zákona).

3/ Existujú výnimky z odvádzania dane?

Právnické osoby, ktoré si na všetky účty vo Fio banke uplatňujú výnimku z odvádzania dane kvôli tomu, že nie sú daňovníkom (§ 3 ods. 2 zákona). Najčastejšie ide o občianske združenia, nadácie či neziskové organizácie s definovaným predmetom činnosti (verejnoprospešný účel) a pod. Pre týchto klientov pripravujeme v Internetbankingu v sekcii Nastavenia – Ekonomický profil nástroj, ktorým budú môcť Fio banke oznámiť a preukázať, že spadajú do tejto skupiny klientov. Po kontrole zaslaných údajov a dokumentov preukazujúcich dôvod na zaradenie do tejto skupiny, ďalšie transakcie zdaňované nebudú. 

Ďalšou skupinou klientov budú právnické osoby alebo fyzická osoba – podnikateľ, ktoré si definujú osobitný účet vo Fio banke, na ktorý sa bude uplatňovať výnimka z odvádzania dane kvôli tomu, že z tohto účtu budú realizovať výhradne špecifické finančné transakcie (§ 4 ods. 2 zákona). Aj pre týchto klientov pripravujeme v Internetbankingu v sekcii Nastavenia – Ekonomický profil nástroj, ktorým budú môcť Fio banke oznámiť, ktorý účet plánujú využívať len na oslobodené transakcie a preukázať, že spadajú do tejto skupiny klientov. Po kontrole zaslaných údajov a dokumentov preukazujúcich dôvod na zaradenie do tejto skupiny, nebudú ďalšie uskutočnené transakcie zdaňované. Vzhľadom na to, že na takto definovanom účte budú všetky transakcie nezdanené, je zodpovednosťou klienta, aby na takomto účte realizoval len transakcie, ktoré zákon definuje ako nepodliehajúce dani.  

4/ Koho sa transakčná daň netýka?

Pravidlá pre uplatnenie zdanenia transakčnou daňou sa netýkajú účtov fyzických osôb – občanov, teda ani osobných účtov štatutárov (napr. konateľov) právnických osôb. Nová daň sa netýka prevodov medzi účtami tej iste osoby vedenými vo Fio banke a rovnako sa netýka ani osobných účtov tých podnikateľov, ktorí majú vo Fio banke vedený osobný aj podnikateľský účet.

5/ Ako sa bude transakčná daň počítať?

Výška transakčnej dane je 0,4 % a maximálne 40 EUR pri bezhotovostných prevodoch a 0,8 % pri výberoch finančných prostriedkov v hotovosti (v bankomatoch či na pobočkách). Pri kontrole zostatku pred odoslaním platby, bude do tejto kontroly započítaná aj výška transakčnej dane z predmetnej transakcie. To znamená, že na vykonanie platby bude potrebné mať na účte dostatočný zostatok, ktorý pokryje nielen hodnotu transakcie, ale aj transakčnú daň.

Napríklad, pred odoslaním platby vo výške 5000 EUR je potrebné, aby disponibilný zostatok na účte bol aspoň vo výške 5020 EUR.

6/ Vzťahuje sa transakčná daň na platby a výbery kartou? 

Predmetom dane nie je finančná transakcia, ktorou je platobná operácia vykonaná platobnou kartou, okrem platobnej operácie, ktorou je výber finančných prostriedkov v hotovosti, teda napr. výbery z bankomatov budú zdanené vo výške 0,8 % z hodnoty výberu. Predmetom dane je aj používanie platobnej karty vydanej k transakčnému účtu. Daň sa bude platiť paušálne vo výške 2 EUR za každú platobnú kartu v kalendárnom roku, v ktorom bola platobná karta použitá. Vystavenie aj vedenie platobnej karty je vo Fio banke zadarmo.

7/ Vzťahuje sa transakčná daň na platby daní a odvodov?

Platby v prospech účtu, ktorého číslo je uvedené v zozname zverejnenom v publikačnom orgáne Ministerstva financií SR (Finančný spravodajca), dani z finančných transakcií nepodliehajú, a to na žiadnom z účtov. Inak povedané, pre oslobodenie prevodov, ktoré smerujú na takéto účty nie je potrebné mať zriadený žiaden nový alebo osobitný účet a rovnako nie je potrebné Fio banke oznamovať, že takéto prevody plánuje daňovník realizovať.

Všetky hore uvedené informácie sú predbežné a môžu sa ešte v procese implementácie alebo zmeny predpisov a usmernení zmeniť.

Dozor nad Fio banka, a.s. vykonává Česká národní banka.
Prehlásenie