Nové pravidlá o zrážkach pri prevodoch podielov v PTP, MLP, ETF a ETN účinné od 1. 1. 2023
Informácie o účinnosti nových daňových pravidiel o zrážkach pri prevodoch podielov v partnerstvách MTP, PTP a niektorých ETF od 1. 1. 2023.
Od 1. 1. 2023 nadobúda účinnosť ustanovenie Internal Revenue Code § 1446(f), na základe ktorého vzniká tzv. „zahraničným partnerom“ povinnosť zrážať daň z nakladania s podielmi v partnerstvách, ktoré sa zaoberajú obchodom alebo podnikaním v Spojených štátoch amerických, pokiaľ taký príjem je „skutočne spojeným príjmom“ („Effective connected income“) alebo sa za taký príjem považuje. Táto nová daňová povinnosť sa vzťahuje na subjekty, ktoré obchodujú s podielmi v partnerstvách MLP (Master Limited Partnerships), PTP (Publicly Traded Partnerships) alebo ETF (Exchange Traded Funds) prípadne ETN (Exchange Traded Notes)
Výška zrážkovej dane závisí od rôznych skutočností, a pokiaľ sa neuplatní výnimka, bude sa jednať o sumu rovnajúcu sa 10 % výnosu z predaja alebo získaného podielu na výsledku hospodárenia.
Táto daňová povinnosť sa vzťahuje na tzv. „zahraničných partnerov“ - podľa § 1446(e): „na účely § 1446 pojem „foreign partner“ znamená akúkoľvek osobu, ktorá nie je osobou zo Spojených štátov amerických.“
Ako prílohu k tomuto článku vám poskytujeme zoznam niektorých finančných nástrojov, na ktoré sa spomínaná novela bude vzťahovať. Tento zoznam však nie je vyčerpávajúci ani oficiálne potvrdený zo strany úradov USA a Fio banka nezodpovedá za jeho obsah, pretože sa zoznam mení v závislosti na trhových okolnostiach a možnosti zmeny daňovej klasifikácie jednotlivých subjektov. Vzhľadom na zložitosť tejto problematiky dôrazne odporúčame poradiť sa s odborníkom na daňové povinnosti s medzinárodným prvkom a na daňové povinnosti v Spojených štátoch amerických.
Nové pravidlá sa tak okrem iného dotknú týchto titulov, ktoré sú významné z hľadiska trhovej kapitalizácie alebo zobchodovaného objemu: napr. titulov s tickerom BEP, BIP, BOIL, CORN, CQP, DBA, DBC, EPD, ET, IEP, KOLD, MMP, MPLX, SCO, SVXY, UCO, UNG, USO, UUP, UVXY, VIXY, WES…
Fio banka, a.s.
Najnovšie:
- ČR: Kalendář výsledkové sezóny za 1Q 2024
- USA: Kalendář výsledkové sezóny za 1Q 2024
- Dividendy německých akcií z indexu DAX 40 v roce 2024
- Vydáváme novou analýzu na akcie Komerční banky s cílovou cenou 927 Kč a doporučením „Akumulovat“
- Snižujeme cílovou cenu na akcie ČEZ z úrovně 951 Kč na 834 Kč, ponecháváme doporučení "držet"
- Evropa: Kalendář výsledkové sezóny za 4Q 2023
- ČR: Kalendář výsledkové sezóny za 4Q 2023